ما هي ضريبة الدخل سلطنة عمان 2025 وطريقة حسابها

صدر قانون ضريبة الدخل على الشركات بالمرسوم السلطاني رقم 47 لعام 1981 م، حيث تضمن هذا القانون كافة التفاصيل المتعلقة بضريبة الدخل وأحكامها، والشركات التي تفرض عليها، وشروط الإعفاء منها.

ما هي ضريبة الدخل

إن ضريبة الدخل هي المبلغ الواجب دفعه على المبلغ الإجمالي للإيرادات، وهو يمثل نسبة محددة تفرض بشكل سنوي على الشركات الخاضعة للضريبة، سواءً كانت شركة تضامن، أو شركة توصية، أو شركة مساهمة، أو شركة محدودة المسؤولية، على أن يكون نشاطها يشمل حرفة بذاتها كالتجارة، أو تصنيع، أو صناعة أو أي مضاربة، أو مصلحة ذات صبغة حرفية، تجارية، تصنيعية، أو صناعية، أو تأدية لأية خدمات، وقد بدء العمل بضريبة مع صدور المرسوم السلطاني رقم 47 في عام 1981 م.

الشركات الخاضعة لضريبة الدخل

فيما يلي الشركات التي تخضع لضريبة الدخل على الشركات:

• المؤسسة الفردية: بشرط أن يكون لديها نشاطات تجارية وصناعية ومهنية بشكل مستقل.
• الشركة العمانية: تخضع كافة الشركات العمانية لضريبة الدخل بغض النظر عن النشاط.
• المنشأة المستقرة لشخص أجنبي، وفق الشروط الآتية:
  • إذا كان مالكها يمارس نشاطاته في سلطنة عمان من خلال مقر ثابت.
  • في حال كانت الشركة تمارس نشاطها في سلطنة عمان عبر وكيل.
  • يخضع لضريبة الدخل أيضاً الأجنبي الذي يقدم خدمات استشارية ومنوعة في عمان خلال مدة لا تقل عن 90 يوم.
• المنشأة: وهي المؤسسة الفردية أو الشركة العمانية وذلك في حال توفر الشروط التالية:
  • في حال كان مجال النشاط في النشاط التجاري أو الصناعي أو الحرفي أو الخدمي.
  • يجب ألا تقوم الشركة بتقديم أي شكل من أشكال النشاطات في مجال العمل المهني ونشاط النقل البحري والجوي ونشاطات الصرافة والتأمين والمؤسسات المالية، واستنباط موارد الثروة الطبيعية.
  • يجب أن يكون رأس مال الشركة المقيد في السجلات التجارية في بداية السنة الضريبية لا يتجاوز 50 ألف ريال عماني.
  • يجب أن يكون دخل الشركة في نهاية السنة الضريبية لا يتجاوز 100 ألف ريال عماني.
  • يجب أن يكون عدد العاملين في الشركة خلال السنة الضريبية لا يتجاوز 15 عامل.

شروط إعفاء الشركات من ضريبة الدخل

تعفى الشركة من ضريبة الدخل بعد تحقق الشروط التالية:

• أن يكون نشاط المؤسسة أو الشركة العمانية في مجال النقل البحري.
• تعفى الشركات الأجنبية من ضريبة الدخل في حال كان مجال نشاط الشركة هو النقل البحري أو الجوي بشرط المعاملة بالمثل.
• يعفى من ضريبة الدخل على الشركات دخل صناديق الاستثمار المنشأة في سلطنة عمان مع مراعاة قانون رأس المال أو الشركات التي تنشأ خارج سلطنة عمان.
• يتم إعفاء المشروعات الصناعية (المنشآت الصناعية) لمدة خمس سنوات من ضريبة الدخل بعد تحقق شروط معينة.

التسجيل في ضريبة الدخل على الشركات

فيما يلي خطوات التسجيل في ضريبة الدخل على الشركات: ^[1]

• الدخول إلى خدمة إصدار شهادة الإقامة الضريبية للشركات “من هنا“.
• النقر على الرابط المدرج في الصفحة.
• تسجيل الدخول عبر إحدى طرق التسجيل المتاحة.
• النقر على أيقونة اختيار الشركة.
• تحديد الشركة.
• اختيار خدمة شهادة الإقامة الخاضع للضريبة.
• النقر على أيقونة إضافة شهادة الإقامة (الخاضع للضريبة) جديدة.
• إدخال البيانات المطلوبة وفق الآتي:
  • رقم الملف الضريبي.
  • تاريخ المستند.
  • فترة الشهادة.
  • الجهة.
  • السبب.
• النقر على أيقونة إضافة.
• النقر على أيقونة إرسال الطلب.
• يتم استلام الطلب من قبل الموظف المسؤول والانتظار حتى التحقق من الشهادة.
• يتم استلام إشعار الموافقة على الشهادة.
• تسديد رسوم الشهادة عبر بطاقة الدفع الإلكترونية.
• يتم استلام رسالة تؤكد نجاح عملية الدفع.
• يمكن طباعة الشهادة عبر النقر على أيقونة طباعة.

جدول معدلات الضريبة على الشركات

يبين الجدول التالي جدول معدلات الضريبة على الشركات في سلطنة عمان:

طريقة حساب ضريبة الدخل

لا تتوفر حاسبة إلكترونية لحساب ضريبة الدخل على المنشآت والشركات في سلطنة عمان، إذ تختلف ضريبة الدخل تبعًا للمصروفات وإجمالي الدخل، والفئة التي تمارسها الشركة من النشاطات

آلية حساب ضريبة الدخل على الشركات

• يتم إصدار البطاقة الضريبية من قبل الشركات الخاضعة للضريبة في سلطنة عمان اعتبارًا من تاريخ تأسيس الشركة أو إصدار السجل التجاري، أو بدء النشاط.
• يتم تحديد نوع الدخل الخاضع للضريبة من بين الفئات التالية:
  • الربح الناتج عن ممارسة أي نشاط.
  • المقابل الناتج عن إجراء البحوث والتطوير
  • المقابل الناتج عن استخدام برامج الحاسب الآلي.
  • مقابل تأجير أو الانتفاع بعقار أو آلة أو أي نوع من أنواع المال الثابت والمنقول أو الأرباح الناتجة عن منح شخص الحق في استعمال العقار أو الآلة.
  • أرباح الأسهم والفوائد والخصم المكتسب.
  • الأتاوى والأتعاب مقابل الإدارة والخدمات.
• بعد تحديد الدخل الخاضع للضريبة يتم حساب ضريبة الدخل في كل سنة ضريبة عبر طرح الدخل الإجمالي من قيمة المصروفات والناتج يكون خاضعًا للدخل الضريبي.
• المصروفات التي يتم خصمها من الدخل الإجمالي، وتشمل ما يلي:
  • المصروفات المنفقة قبل بداية ممارسة النشاط.
  • المصروفات المتعلقة بأجور العاملين.
  • المساهمات المدفوعة لهيئة التأمينات الاجتماعية.
  • المبالغ المدفوعة لصناديق التقاعد.
  • بعض فئات الديون.
  • تكاليف اقتناء الأصول.
  • أتعاب التدقيق والكفيل.
• يعتبر بدء نشاط الشركة بداية العمل بنظام ضريبة الدخل للمؤسسات والشركات المستقرة وشركات المحاصة العمانية، أما الشركات العمانية الأخرى فيتم بدء العمل بنظام الضريبة فيها بدءًا من تاريخ تسجيل الشركة.
• تبدأ السنة الضريبية التالية اعتبارًا من اليوم التالي لانتهاء السنة المحاسبية الأولى.

معادلة حساب ضريبة الدخل

تحسب الضريبة على الدخل في الشركات وفق الآتي:

رابط التسجيل في ضريبة الدخل على الشركات

يتيح الانتقال إلى الرابط التالي omanplatform.net إمكانية الوصول إلى خدمة التسجيل في ضريبة الدخل على الشركات، وذلك بعد الدخول إليه، والنقر على الرابط المدرج في الصفحة، حيث يتم إدخال البيانات المطلوبة، وتقديم الطلب.

اقرأ أيضًا: